退稅賬務(wù)處理怎么操作(稅務(wù)局退稅款賬務(wù)處理)
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財稅〔2008〕151號)第一條規定:“企業(yè)取得的各類(lèi)財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業(yè)當年收入總額。
本條所稱(chēng)財政性資金,是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類(lèi)財政專(zhuān)項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規定取得的出口退稅款?!?/p>
對于企業(yè)所得稅退稅收入,首先我們需要清楚“時(shí)間”:
1、本年度退回:
?。?)收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費用
?。?)結轉所得稅
借:所得稅費用
貸:本年利潤
2、年度退回的情況:
借:銀行存款
貸:應交稅費——應交所得稅
借:應交稅費——應交所得稅;
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
通過(guò)外貿企業(yè)出口應稅消費品時(shí)如果按規定實(shí)行先征后退方法的,按下列方法進(jìn)行會(huì )計處理:
(1)委托外貿企業(yè)代理出口的,計算應繳消費稅時(shí):
借:應收賬款
貸:應交稅費–消費稅
貨物出口后,收到外貿企業(yè)退回退稅款:
借:銀行存款
貸:應收賬款
(2)企業(yè)將應稅消費品銷(xiāo)售給外貿企業(yè),由外貿企業(yè)自營(yíng)出口,視同內銷(xiāo)貨物,計算繳納消費稅。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應交稅費–消費稅
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文章名稱(chēng):退稅賬務(wù)處理怎么操作(稅務(wù)局退稅款賬務(wù)處理)
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